会計処理16条重点コントロール事項

多くの企業が

1、

すべての会計処理には原始書類が必要で、それぞれの帳簿の原始書類（受入と出荷に関する書類を含む）の財務手続きは完全でなければなりません。もし帳簿を調整するなら、制度の要求に従って審査手続きをしなければなりません。あるいは、証憑の摘要の中で原始書類はどの会計証憑にありますか？会計は勝手に帳簿を調整する権利がありません。

2、

いくつかの会社のグループのいくつかのブランド（内外の帳簿を含む）は、多くの費用の伝票が混ざっていて、会計処理は「客観性の原則」に違反しやすいです。

したがって、会計担当者は厳格に関連を把握し、費用の帰属を明確に区分し、収支の配分または調査可能性を確保し、或いは関連部門に対して費用総額を「実際の制御可能比率」に従って分けて開票し、各単位（内外の帳簿を含む）のコスト費用が客観性を持つことを確保するよう要求しなければならない。

3、利益指標のコントロール

粗利益指標と税引き前指標は最も重要な指標であり、一般的に比較可能であり、特に内外の帳簿を保有する企業は、法定帳簿の指標は比較可能な範囲内に抑えなければならず、毎月大きな差があってはならない。

もし大差があることを発見したら、真剣に検査し、適時に調整しなければならない。

4、販売価格のコントロール

販売インボイスと契約の価格は一致していなければならないし、製品の名称は必ず一致していなければならない。

5、内部購買制御

内外帳がある企業は支店に領収書を発行し、本社と支店が記帳する在庫商品の名称、数量と金額は一致しなければならない。

一般的には、在庫商品の名称、数量と金額は支店から提供され、本部から出荷書または領収書を発行します。

グループ内の企業間の在庫商品は互いに調整して、内部で価格を調整するのは合理的でなければなりません。でないと、増値税の負担が低い方の税務部門は同意できません。

6、関連取引制御

関連取引のコントロールは主に総量のコントロールと価格のコントロールを含みます。

総量規制は、できるだけ関連制度や従来の範囲内で、監査の複雑さを避けるようにしなければならない。価格制御とは、関連取引の価格と非関連取引の価格が一致しているか、あるいは近似しているかをいう。

7、購入領収書の制御

当月に物資を受け取りました。（領収書が届いたことを含みます。）当月に入金します。もし商品が届いたら、領収書が当月になっていないなら、入金を見積もります。領収書が来たら、再度見積もりします。

見積もりは購買部門の関係者がサインして確認します。

一般的には、毎月の決算前に領収書を受け取っていないので、入金を評価するということです。つまり、日常的に評価していないということです。当月の仮勘定は翌月に領収書を受け取った後、帳簿を減額します。もし翌月にまだ前月の仮評価の帳簿を減額していないなら、会計担当者は重点的に追跡し、照合？

8、生産コストコントロール

生産コストは毎月同じ製品のコスト構造と金額に比べて、変化が大きすぎてはいけません。変化があっても、分析記録をしっかりと作って、説明しやすくしなければなりません。

同時に毎月の作業場には製品棚卸記録或いは偽返品記録が必要です。

9、前払制御

表形式を通じて関連費用を全面的に前倒しし、「前払費用」と「未払従業員給与」を通じて計算するとともに、表形式を通じて前払費用を統計し、制度の要求に従って分割償却する。

どれぐらいの前払費用の金額（前払概念で確定することを指す）は「前払費用」科目で計算しますか？これは会社の経営規模に合わせて決めます。

提案：年度収入1‰以内の前払費用は直接当期損益に計上し、年度収入1‰を超える前払費用は「前払費用」科目を通じて計算する。

10、貸倒調整制御

四半期ごとに帳簿年齢に応じた比率で「貸倒引当金」を抽出し、または貸倒引当金を調整し、データの正確性を確保する。

11、納税申告制御

四半期ごとに、特に6月と12月に納税申告項目の調整を行います。あるものは帳簿調整を行います。あるものはデータの剥離です。

12月の帳簿処理で調整しなければならない項目は、貸倒引当金、繰延税金と資産減損損失が関連科目の金額と比率によって残高を調整し、前払費用（福利費用は毎月前払しなくなり、実際に前払しない）と未払従業員報酬は12月に予想される金額によって残高を調整する。未収金（貸方データ）と未収金（借方データ）の配分は前払金）に調整し、未収金と前払金に調整し、未収金、未収金と前払金は1月度によって調整し、未収金は1月以降1月度に

12月のデータを剥離しなければならない項目は、広告費、招待費、公益救済性の寄付と領収書を規定していない費用は納税申告前に自発的に剥離すべきです。前払費用の残高と未払従業員給与の残高は納税申告前にも自発的に剥離し、翌年の第一回納税申告時に企業所得税を調整します。本社は納税申告前に、支店機構の利益を合併しなければなりません。

日常的に支払われていない個人所得税、企業間で支払われる管理費、企業内営業機構間で支払われる家賃と特許権使用料、および銀行以外の企業内営業機構間で支払われる利息、非本法定単位の費用（料金表には本法定単位名以外を示す）と非正規インボイスの費用なども12月に納税申告する前に自発的に剥がすべきです。

具体的に税引き前控除を許さない項目は、「企業所得税法実施条例」「控除」条項に従って実行し、日常的に記録している。

12、繰延所得税のコントロール

四半期ごとに資産減損損失項目に従って帳簿を調整し、資産減損損失項目に基づいて繰延税金を調整する。

13、在庫現金制御

在庫現金（借金を含む）の限度額は日常の需要量と現金引き出しの都合によって2-10万に抑えることができますか？

在庫現金の限度額は普通は所属地の財務部門と責任者が申請を提出して、本社の財務部門と指導者が審査して承認した後に実行します。

14、年度データ制御

毎年12月に「本年の利益」から「剰余積立金」を抽出し、利益残高を「未分配利益」に転入します。

また、取締役会の決議に基づいて「任意積立金」を抽出する。

15、帳簿一致制御

毎月の財務諸表が完成する前に、在庫対帳、在庫棚卸、未収債権の対帳、出荷検収確認、出荷フローの確認、買掛金の対帳（四半期）、資産対帳、資産棚卸（四半期）などの仕事を審査し、帳簿が一致することを確保しなければならない。

16、帳票審査制御

会計表の審査は会計処理の各項目のコントロールの最終段階であり、会計処理の品質を確保するためには、「会計表審査18問」の内容に従って真剣に審査し、帳簿が表と一致することを確認しなければならない。

しっかり帳票の審査をしていないと、会計計算は間違いなく漏れます。